Ing. Ružena  Zathurecká
   miestna  kontrolórka
m.č.Bratislava-Dúbravka

                                DÚBRAVSKÁ  TELEVÍZIA,  s.r.o    
                     Správa  z  kontroly  hospodárenia  v  roku   2008

Podnet   na   kontrolu:        Uzn. MZ  č. 304/2008 – Plán  kontrolnej  činnosti  na  I. polrok 2009
Kontrolovaný  subjekt:       Dúbravská  televízia, s.r.o
Zodpovednosť za subjekt:  Mgr. MVDr.  Miroslav   Š p e j l,   konateľ od 4.2.2003
Kontrolované   obdobie:      rok  2008
Kontrolu  vykonali:              Ing. Zathurecká,   JUDr. Mrázová,   p. Kôpková
Vecné zameranie kontroly:  Zmluva s  m. č.  na výrobu audiovizuálnych programov 
-  Kontrola dodržiavania podmienok zmluvy – vecné a finančné plnenie
-  Následná finančná kontrola – hospodárnosť, efektívnosť a účinnosť.... 
Obsah správy:                       I.)    Ukazovatele hospodárenia 
                                                II.)   Mzdy, odmeny
                                                III.)  Služby  (autorské, ZoD, poradenstvo)
                                                IV.)  Zmluva o dielo s m.č. Ba-Dúbravka         
                                           V.)    Autoprevádzka
                                                VI.)  Iné zistenia                                                     
                                                VII.) Právne postavenie, dokumenty, zmluvy

I.)  Ukazovatele  hospodárenia:   
                                                                                                              s  k  u  t  o  č  n  o  s  ť
- v tis. Sk                                                                                                          2  0  0  7             2  0  0  8  .             VÝNOSY  celkom                                                                                                     2.656                      2.811    
  - z toho: Príjmy od m.č. Bratislava-Dúbravka                                                                    2.315                    2.664                    
                Príjmy z výroby reklám a predaja vysielacieho času + iné výnosy                         341                       147 
NÁKLADY  celkom                                                                                                  2.556                      2.802
Spotrebný materiál (kazety, káble, kanc. potreby, drobný majetok, PHM)                             118                       127
Služby (opravy, cestovné, spoje, poradenstvo, autorské, ZoD, SOZA, nájom)                    1.688                    1.893      
-	z toho: ZoD- 600-700 tis. Sk,  Autorské: 500 tis. Sk,  Poradenstvo:  200-300 tis. Sk)
Osobné  náklady  (mzdy,  odmeny,  odvody)                                                                            476                      517
Ostatné fin. náklady, odpisy                                                                                                      274                      267                                                              
Hospodársky   výsledok   - z i s k                                                                             + 100                         + 9        .                                      
Nerozdelená strata z minulých rokov                                                                        -2.427                    -2.427
Základné imanie                                                                                                          2.670                     2.670        .

Kontrolné zistenia: Zápisnica VZ z 26.8.2008–„Schvaľujem  účtovnú  závierku... za rok 2007  s hosp. výsledkom 100.536,-Sk.  .... zisk bude  preúčtovaný  na krytie strát z minulých  rokov.“           
 – Dodatočne  zaúčtované,   Súvaha  2008   predložená  VZ   do  30.6.2009.       -  S p l n e n é

II.) Mzdy,  odmeny                                               (osobné  náklady  ročne cca 500 tis. Sk):
  
Organizačný poriadok–od 1.10.2004 + Dodatky- upravuje vnútornú  organizáciu  a  pravidlá riadenia.  Definuje   orgány  a  vnútornú  organizáciu  s.r.o. +  popisy  činností.  MVDr.  Špejl  je  konateľom  a  súčasne  jediným   zamestnancom,  s   nasledovnými   zmluvnými   vzťahmi:  
Zmluva  o  výkone  funkcie  konateľa  –  bola uzatvorená na základe novelizovaného Obchodného zákonníka  dňa  8.4. 2003  na  dobu  neurčitú.   
- Pracovná zmluva – na funkciu výkonný  riaditeľ - uzatvorená v zmysle Zákonníka práce   od 5.2.2003, na dobu neurčitú. Ako zamestnávateľ a súčasne nadriadený je v zmysle  pracovnej   zmluvy  MVDr. Špejl.   Dohodnutý   pracovný   úväzok   =   42,5  hod.  týždenne. 
Výplaty odmeny –mzdy: –realizované mesačne, k výplatám sú doložené dovolenkové lístky.  
Nedostatky: 
1.) Mesačná   mzda  –  odmena   bola   vyplácaná  v   nižšej  hodnote,  ako  sumár  vyplývajúci     
     z  uzavretých  zmlúv. Z  podkladov  nebolo   zrejmé, či  je  vyplácaná  odmena   konateľovi,  
     alebo mzda  riaditeľovi.  - Nesúlad  medzi  právnym  stavom  a  skutočnosťou – opatrenie           
2.) Odmena– prémia riaditeľovi  za  máj, bez  písomného návrhu konateľa.  -Doklad doložený
3.) Podklad o odpracovaných hodinách  nebol  priložený  k výplatám.   – Evidencia  doložená
4.) Dovolenky (náhrady)- nezrovnalosť 2 dni dovolenky.        – Oprava   v  mesiaci  máj  2009
5.) Podklady   k  výplatám   mzdy  neobsahujú  - „podpis   zodpovednej  osoby,  ktorá  účtovný 
     prípad schválila“                                                              – Opatrenie do budúcnosti prijaté
            
III.) Služby:  

1.)   H o n o r á r e     (ročne  cca 500 tis.Sk)          - Zákon č. 618/2003 Z.z. – Autorský zákon  
Sadzobník honorárov členov výrobného štábu  od 1.1.2008  je  vypracovaný  na jednotlivé kategórie výstupov a  rôzne druhy  práce (redaktor,   strih,  kamera,  zvuk,  réžia, moderátor..). 
Kontrolné zistenia:  Zmluvy (o vytvorení diela a licenčné)–sú podkladom pre vykonanie prác. Výkazy o vytvorení diela – sú podkladom pre výplatu financií. Kontrolou  boli overené doklady z  hľadiska úplnosti a súladu so Sadzobníkom.                – Nedostatky  neboli  zistené    

2.) O d m e n y  za  práce (ročne 600-700 tis.Sk)–Zákon č. 513/1991Zb.-Obchodný zákonník 
a)- P r e d m e t   plnenia - „vedúci  redaktor“,  technik zvuku, strihu“ a  „technik  videotextu“:                    
      Výplaty v  zmysle   Zmlúv   o dielo,                                         - Neboli  zistené  nedostatky
b)- P r e d m e t   plnenia   - „vedúci   výroby“,    - „zastupovanie - provízia“.                           
Nedostatky: 
1.) Zmluva  o  dielo  s  J.O:  Fakturácia  nad  rámec  paušálu a zmluvy,  v hodnote 11.186,-Sk,                          
2.) Zmluva o obchodnom zastúpení s J.O: Neopodstatnená úhrada DPH – celkom  11.400,-Sk.
                       - K  obidvom  nedostatkom  boli  dodatočne  predložené  aktuálne  dokumenty

3./   P o r a d e n s t v o    –  služby    (ročne  cca  200 – 300 tis. Sk)
- Zmluva  o  službách  v  oblasti  podvojného   účtovníctva   na   dobu  neurčitú  +  cenník.  
   Faktúry  obsahujú  rozpis úkonov  s  cenami. Úhrady za  v roku 2008 - celkom 156.350,-Sk.  
-  Zmluva  o   poskytovaní   právnych   služieb –  z   1. marca  2006,   na  dobu  neurčitú.
    Dohodnutá odmena 1.500,-Sk za  hodinu + DPH. Faktúry sú doložené podrobným popisom 
    služieb (dátum,  opis  činnosti,  čas,  odmena).   Úhrady  v   roku   2008  =   122.272,70  Sk.   
Kontrolné  zistenia:   Fakturácia  v súlade so zmluvami.              -  Neboli  zistené  nedostatky

IV.) Zmluva  s  mestskou  časťou:   

- Zmluva o dielo, od 1.1.2003 + Dodatok z  27.3. 2008,  ktorým  sa   predlžuje do  31.3.2009. 
- Cena plnenia „je každoročne stanovovaná sumou vyčlenenou Miestnym zastupiteľstvom na zabezpečenie  predmetu  plnenia  tejto  zmluvy  v rozpočte  mestskej časti  na  príslušný  rok.“
- Platobné podmienky – objednávateľ poskytne štvrťročne zálohu  20% vždy do 15. dňa prvého mesiaca príslušného štvrťroka. Zúčtovanie záloh – v  termíne  ako  poskytnutie  záloh. Objednávateľ sa zväzuje poukázať  finančné prostriedky na účet zhotoviteľa na základe vykonaného doúčtovania  skutočne  vynaložených  nákladov... do 15  dní  od  predloženia...“
-  Platby v roku 2008: 
   Úhrady  realizované  v  roku  2008  –  sumár  štrvťročných   platieb                      2.999.600, - Sk     .
   Úhrada  v  januári  2009  za  december  2008                                                             226.255, - Sk     .                             
-  Fakturácia, platby: V roku 2008  boli  fakturácia  a  následné platby  v súlade so zmluvou. Výnimkou bola záloha na  II. štvrťrok 2008,   - úhrada oneskorená  zo  strany  m.č.  o 18 dní
-  Doloženie  faktúr,  preukázanie  skutočných  nákladov:  
K doúčtovaniu za štvrťroky sú predkladané podklady: Podrobný prehľad vysielania, a  to:  deň, názov programu, dĺžka vysielania, mená  spolupracovníkov,   dĺžka vysielania  v  členení   na: program, videotext.   Náklady  na  výrobu  a  vysielanie v  roku 2008 a ich preukazovanie:   
                                                     I.Q                  II.Q                  III.Q                 IV.Q                 rok       .
A) Výroba: 
- Dúbravský magazín          51 x 12.900     49 x 12.900         5 x 37.500      3x7700+7x4700  
                                             =   657.900       =  632.100         =  187.500        =   150.000        1.627.500
- Beseda                                                      1 x   28.800         1 x  37.500                                       66.300 
- TV záznam                        1 x  25.200     3 x   25.200         1 x  37.500
                                             =    25.200      =     75.600          =    37.500                                      138.300
- Miestne zastupiteľstvo                                                         2 x   26.000         1 x 16.000
                                                                                                =     26.000          =    16.000            42.000
- Minicykly, zostrihy                                                              1 x  24.000           2 x 10.000
                                                                                                =     24.000           =   20.000            44.000
- Videotext                        13t. x 6.700      13t. x 6.700         13t. x 6.700         9 t. x 3.750         
                                           =     87.100       =     87.100          =    87.100          =    33.750          295.050 
B) Vysielanie:                91dní/2148hod.   91dní/2148hod.   92dní/2208h.   61dní/1408 hod 
                                       x 60 = 131.040    x 60 = 131.040   x60 = 32.480     x 60 = 84.480        379.040
Náklady na výrobu -2008         901.240       954.640               432.080          304.230              2.592.190 Úhrady z m.č              335140+ 600.000        901.240               754.640          408.580   335140+2664460 
Výdavky z účtu       334.205+ 693.715       974.885              996.167          694.964  334205+ 3359731    

- Od  1. apríla 2009 - nová  Zmluva o dielo. Lehoty  fakturácie  a  vyúčtovania ostali. „Cena diela  vypočítaná  na  každý  štvrťrok  podľa  rozpočtu  je   cenou   konečnou   a  maximálnou, 
zahŕňajúcou  všetky náklady  zhotoviteľa  na  zhotovenie   diela.“ Zmluva bola schválená uzn. MZ č.343/2009, jej súčasťou je Programová štruktúra DTV pre rok 2009-2010, so zaradením –  spravodajstva  v  rozsahu 10  minút  denne, – dvoch  premiérových  vysielaní  od  1.5.2009. 
Kontrolné  zistenia: 
Fakturácia a  úhrady výkonov sa  realizujú  v zmysle  zmluvy  štvrťročne,  formou  zálohových  a vyúčtovacích  faktúr. „Skutočné  náklady“ na výrobu nie sú doložené  účtovnými podkladmi.  Porovnaním  fakturácie, úhrad od  m.č. a  skutočných  výdavkov podľa pohybov na bankovom účte  nebola  zistená  zhoda  v  údajoch  v rámci  štvrťrokov. Faktúry sú vystavované v  prvých   dňoch   štvrťroka.  Náklady  za  príslušný  štvrťrok  v  skutočnosti  ovplyvňujú   aj   platby   po vystavení   faktúry,  čím  dochádza   k  časovému  prelínaniu   a  posunu   finančných   údajov.                          
                                                          -  Fakturácia  nákladov  nie   je  doložená  účtovníctvom 
                                                          -   Návrh  opatrenia  –  posun  termínov  fakturácie  

V.)  autoprevÁDZKA:

Subjekt prevádzkoval vlastné motorové vozidlo Škoda Felícia Combi – EVČ: BA-597-OR na  benzín natural 95, - priemerná  spotreba: 6,7 l/100 km.
Zverenie   vozidla
Ku kontrole boli predložené tri „Dohody o používaní motorového vozidla“ zo dňa 1.8.2006, 
uzatvorené   podľa    § 51   Občianskeho  zákonníka   medzi   DT, s.r.o.   a   tromi  užívateľmi. 
1.)  Záznam  o  prevádzke   vozidla   osobnej   dopravy   (ďalej  len   „K n i h a    j á z d “)
V  roku   2008   bolo   najazdených  celkom  13.505   km  (mesačne   priemerne   1.125,4 km).
Nedostatky:
- Niektoré údaje podľa predtlače  neboli vyplnené, z  knihy jázd nie je zrejmý účel cesty, cieľ   cesty je nečitateľný  v  celej  knihe  jázd,  fiktívne   jazdy. - Nepreukazná   evidencia   jázd	                                                                                     -  Opatrenie  navrhnuté 
2.)   S p o t r e b a     P H M
Kontrolné  zistenia:
V roku 2008 bolo zakúpených a vyúčtovaných cca  878,11 litrov  PHM. Podľa priemernej spotreby 6,7 litrov PHM/100  km  mohlo  byť  najazdených  13.350 km  a  spotrebovaných  894,45  litrov  PHM.                                                       - Spotreba  PHM  nebola  prekročená

3.)  C e s t o v n é   n á h r a d y            Zákon  č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách, § 1:
Kontrolné zistenia: Cestovné náhrady boli preplácané konateľovi a J.O, ktorý je „v  inom  právnom vzťahu“. Preplácanie podľa §1, ods.2, písm.c)  zákona, nebolo dohodnuté. Podľa  Dohody o  používaní MV z 1.8.2006, ods. III, 3: „Všetky náklady na opravu a údržbu motorového  vozidla znáša Dúbravská televízia“ (spotreba PHM v  Dohode  nie  je  uvedená).
-  Nedostatky:               - Preplácanie  cestovných   náhrad   rozpore  so  Zmluvami,  Dohodou  
-  Dodatočne  bol i  predložené aktuálne doklady:  - Dodatky   k   Zmluve   o  dielo
                                                                                  -  Dodatky Zmlúv o obchodnom zastúpení                                                            
                                                                                  -  Dodatky k  Dohodám  o  používaní  MV 
VI.)  Iné  zistenia: 

1.)  Cestovné  náhrady – použitie  súkromného  motorového  vozidla –  2008 – konateľ s.r.o.   

      Rok  2008  celkom   3.414 km  =  11.367,-Sk  (PHM)  +  19.833,-Sk  (amortizácia)  =  31.200,-Sk .
Kontrolné  zistenia:
Cestovný    príkaz   je   vystavený  na   každý  mesiac,  konateľ  podpisuje  všetky  náležitosti. 
Pre posúdenie efektívnosti a hospodárnosti boli porovnané záznamy v Knihe jázd služobného MV a mesačnými vyúčtovaniami súkromným MV. Bolo zistené, že niektoré pracovné cesty súkromným MV boli  absolvované v dobe, keď služobné vozidlo  nebolo  počas  celého dňa  využívané, v  celkovom  rozsahu  1.595 km  za   rok  2008   (t.j.   47%   z  vykonaných   jázd).
                                                                                    - Nedostatky v efektívnosti autoprevádzky                       
                                                                                   -  Návrh  opatrení  je  v  závere  Správy
2.)  Pokladňa,  pokladničné   operácie: 
V   zmysle  pracovnej  náplne  výkonný  riaditeľ  vedie  pokladňu  a súvisiacu  dokumentáciu.  Pokladničné  doklady  podpisuje vo  všetkých  častiach, a to:  Príjemca,   Pokladník,  Schválil. 
Kontrolné  zistenia:  Rozdiel  v   pokladničnej   hotovosti 7,-Sk  bol  vysporiadaný  za I/2009.                                                     

3.)   Mobilné  telefóny, výdavky: 
       Dúbravská televízia  používala  3 mobilné  telefóny, s výdavkami za rok 2008 v hodnote 81.370,-Sk. Mesačné náklady  na  jeden mobil sa  pohybujú od 2.200 do 2.618,-Sk. Telefóny (okrem konateľa) užívajú aj dvaja obchodní partneri, ktorí majú s televíziou uzavretú  Zmluvu o  dielo.  Používanie  mobilného  telefónu   a  úhrada  nákladov  neboli   zmluvne   podložené.                                    
                                                                               - Predložené aktuálne Dodatky k Zmluvám
4.) Obeh  dokladov,  schvaľovanie,  kontrola: 
Organizačný poriadok, zdvojená funkcia konateľ + výkonný riaditeľ ako jediný zamestnanec -vytvára  stav, v  ktorom  absentuje  akýkoľvek  kontrolný   mechanizmus  pri  nakladaní  s fin.  prostriedkami, majetkom s.r.o.,  ako aj na  úseku zmluvných vzťahov.  Kontrolou  boli zistené  formálne, ale aj závažnejšie nedostatky  v  rôznych agendách. Vzhľadom  na to, že Dúbravská televízia  hospodári  s  verejnými  prostriedkami,  pri  existujúcej organizácii práce a zdvojení funkcií   z  pohľadu  kontroly - chýba kontrola priebežného  vynakladania  verejných  financií.
(Stanovisko DT s.r.o: –   „...kumulácia funkcie konateľa a výkonného riaditeľa v jednej osobe je z hľadiska prevádzkových potrieb spoločnosti tým najefektívnejším, najtransparentnejším a z hľadiska každodenného riadenia a chodu spoločnosti aj najpraktickejším riešením.  Na základe  uvedeného s názorom kontroly nemôžeme súhlasiť ...spoločnosť  má  zriadenú dozornú radu (ktorá inak nie je povinne zriaďovaným orgánom v s.r.o.),  ktorej  povinnosťou  je  okrem iného  dohliadať na  činnosť  konateľa.   Konateľ samozrejme  poskytuje  dozornej  rade .... všetku potrebnú  súčinnosť.  Činnosť  dozornej rady je zárukou, že konateľ nebude vykonávať svoju činnosť v rozpore  so záujmami spoločnosti.“ )       -  Stanovisko   predložené 

 VII.)  Právne  postavenie,  dokumenty,  zmluvy: 
        
1. Založenie, dátum, názov – uznesením MZ č.545/1998 z 31.3.1998: Televízny kanál Dúbravka“, spol.s.r.o., zápis do Obchodného registra dňa 15.7.1998. Predmet podnikania: propagácia, reklama, veľko a maloobchod, sprostredkovanie, video, tlačoviny – periodiká....... 

2. Licencia - Rada SR pre rozhlasové a televízne vysielanie vydala rozhodnutie č.k. 155/LO/D-1041/98, právoplatné od 21.9.1998, ktorým udelila LICENCIU č. T/100 na televízne vysielanie v káblových rozvodoch. Licencia  platí  12 rokov  a  končí   20. 9. 2010.

3.  Výpis  z  obchodného  registra 
- 1. zmena-obchodné  meno:  Dúbravská  televízia, spol.s.r.o,  vklad  zvýšený na 2 670 tis. Sk.
- 2. zmena 13. 4. 2004: -  novým  konateľom   spoločnosti   sa  stal   MVDr.  Miroslav   Špejl. 
- 3. zmena  dňa  21.6.2004: - noví  členovia  dozornej  rady  a  rozšírený   predmet   činnosti....
- 4. zmena  dňa  15.9.2004:  -  ktorou  sa  mení,  dopĺňa   zakladateľská   listina   spoločnosti.
- 5. zmena 16.12.2004, -  6. zmena 24.1.2008  a  - 7. zmena  8.4.2008 - sa  týkali členov DR.   

4.   Zakladateľská listina naposledy bola zmenená a doplnená na základe notárskej zápisnice zo dňa 23.6.2004 s dodatkom zo dňa 6.9.2004, zapísané v Obchodnom registri dňa 15.9.2004. 

5.   Valné  zhromaždenie  ( ďalej VZ )  - Článok VII.
1/ Valné zhromaždenie je najvyšším  orgánom  spoločnosti.2/ Do pôsobnosti VZ  patrí  najmä:
 b/ menovanie, odvolávanie a  odmeňovanie konateľov, c/ zmeny zakladateľskej listiny, d/ zvýšenie, zníženie základného imania, e/ zrušenie spoločnosti alebo o zmena právnej formy, f/ rozhodovanie o nepeňažnom vklade, g/ o rozdelení zisku a úhrade strát, h/  o vstupe do inej  spoločnosti, ch/ schvaľovanie ročnej  účt. závierky, i/ prevod  obchodného podielu,  j/ prijatie stanov,   m/ vymenovanie, odvolanie  a odmeňovanie  členov  dozornej  rady  a  predsedu  DR,
n/ ďalšie otázky, ktoré do pôsobnosti VZ  zveruje zákon  alebo  zakladateľská listina. 4/ VZ sa schádza najmenej   jedenkrát  do  roka,  najneskôr  vždy  do 30.  júna  kalendárneho  roka. ....
Kontrolné   zistenia:  VZ   sa  schádza  najmenej   raz  do  roka,   o   čom   svedčia   zápisnice.

6.  Dozorná rada (DR)-  je kontrolným orgánom spoločnosti, má 5 členov. Je oprávnená nahliadať do všetkých  dokladov,  spisov  a  zisťovať  stav  spoločnosti. Dozorná rada najmä: a/ dohliada na činnosť konateľa, b/nahliada do obchodných a účt. kníh a iných dokladov a kontroluje ... Dozornú  radu  zvoláva  jej  predseda  najmenej  raz  za  kalendárny   štvrťrok.
Kontrolné zistenia: Dozorná rada = mediálna rada, ktorá bola zvolená MZ. Mediálna rada v roku 2008 zasadala 7 x, Dozorná rada 2 x.             – DR nezasadala najmenej raz štvrťročne                              
(Vyjadrenie konateľa: „Dozorná rada zasadala v r. 2008 3 krát, tretie zasadnutie sa uskutočnilo 30.9.2008. Činnosť DR bola v prvom štvrťroku 2008 obmedzená v dôsledku pracovnej zaneprázdnenosti jej vtedajšieho predsedu. V apríli 2008 sa uskutočnila zmena na poste predsedu DR i Mediálnej rady. Konateľ  i  napriek tomu pravidelne počas celého roka informoval členov MR o aktivitách, ekonomike a  hospodárení, a to aj medzi zasadnutiami.  Musíme zdôrazniť, že DR  a  MR  sú  personálne  totožné  orgány,  preto členovia mali  všetky informácie k  dispozícii, resp. si ich  mohli vyžiadať i v čase, keď dozorná rada nezasadala..“)
7.	  Konateľ,  zmluva  o  výkone  funkcie
1/ Štatutárnym  orgánom   spoločnosti   je   konateľ.     2/ Konateľa  menuje  a  odvoláva   VZ.
Funkciu konateľa spoločnosti vykonáva MVDr. Miroslav Špejl, zvolený do funkcie 4.2. 2003.
Zmluva o  výkone  funkcie -  § 66, ods.  3  Obch. zákonníka  č. 513/1991 Zb.,..ods. 3/... Zmluva o výkone funkcie musí mať písomnú formu a musí ju schváliť valné zhromaždenie... 

Zmluva bola uzatvorená 8.4.2003. V čl.1,bod5:„Valné zhromaždenie 4. marca 2003 schválilo uzatvorenie tejto zmluvy so štatutárnym zástupcom spoločnosti“. Obsahuje práva a povinnosti konateľa, ktorý okrem iného  vydáva po predchádzajúcom súhlase valného zhromaždenia Organizačný  poriadok,  Pracovný   poriadok,  ďalšie   organizačné   normy  a  predpisy.

8. Organizačný poriadok –  účinnosť  od 1.10. 2004. Je záväzný pre osoby zamestnané podľa zákonníka práce, aj  na  základe  obchodnoprávnych  a  občianskoprávnych   predpisov.
Čl. VI.,1.-Organizačný poriadok a akúkoľvek jeho zmenu alebo doplnenie schvaľuje konateľ...
Nedostatky: Medzi Zmluvou o výkone funkcie a Organizačným poriadku je rozpor. V  Zmluve o výkone funkcie sa uvádza, že konateľ vydáva Organizačný poriadok po predchádzajúcom súhlase VZ, podľa  organizačného poriadku  akúkoľvek  zmenu  schvaľuje  konateľ. Organizačný  poriadok   DT  s.r.o.   nie   je   podložený  súhlasom    valného  zhromaždenia.
                                                  -  Rozpor  v  kompetenciách  konateľa,  opatrenie  navrhnuté

9. Pracovná zmluva: -s.r.o uzatvorila jednu pracovnú zmluvu. Na strane zamestnávateľa (nadriadený - konateľ)  aj  zamestnanca  (podriadený - výkonný riaditeľ)  je  MVDr. M. Špejl.   
Zákonník práce § 7, ods. 3-„ So zamestnancom, ktorý je aj štatutárnym orgánom alebo členom štatutárneho orgánu, dohodne podmienky  podľa § 43 ods. 1 v pracovnej zmluve orgán   alebo   právnická   osoba,   ktorá   ho   ako   štatutárny   orgán   ustanovila.“
Zmluva je na dobu neurčitú, nie na dobu výkonu funkcie konateľa. Mzda je súčasťou zmluvy.
Nedostatky: Nebol predložený doklad o tom, že  podmienky a mzda v pracovnej zmluve boli dohodnuté s  valným zhromaždením.   Dodatočne predložená Dohoda č.3 o zmene Pracovnej   zmluvy  z  31.12.2007,  mení  výšku  mzdy  -  schválená   konateľom   DT   s.r.o.

(Vyjadrenie konateľa: „Obsahu ust.§7 ods. 3 Zákonníka práce sme si vedomí. Pri uzatváraní Pracovnej zmluvy sme vychádzali z predpokladu, že ak ZP v uvedenom ustanovení vyžaduje súhlas ustanovujúceho orgánu alebo osoby s pracovnou zmluvou, má sa na mysli pracovná zmluva, v ktorej by bol pracovnou náplňou práve výkon konateľských oprávnení, akokoľvek by takáto pracovná zmluva bola zas v rozpore s ust. Obchodného zákonníka, ktorý výkon funkcie štatutára v pracovnom pomere neumožňuje. Pracovná zmluva výkonného riaditeľa  sa však nevzťahuje na výkon tých činností, ktoré M. Špejl vykonáva ako konateľ, vzťahuje sa na úplne iné činnosti a preto podľa nášho názoru žiaden súhlas spoločníka nevyžaduje......Inými slovami – ak by malo ust. § 7 ods. 3 ZP  na mysli pracovnú zmluvu, v ktorej je náplňou práce činnosť štatutára /konateľa/, potom takúto pracovnú zmluvu ani nemožno podľa Obchodného zákonníka uzatvoriť a M. Špejl takúto zmluvu ani uzatvorenú so spoločnosťou nemá. Z uvedeného ustanovenia, podľa nášho názoru nevyplýva, že by bolo potrebné schvaľovať akúkoľvek  pracovnú  zmluvu  s  osobou, ktorá  je  zhodou  okolností  štatutárom...“)
                                                                                
Záver k časti VII.)-Právne postavenie, dokumenty: Kontrolou bol zistený v obsahu právnych dokumentov  v  niektorých  ustanoveniach   nesúlad,   nejasnosti   a   nejednoznačnosť,  napr.:    
-	Zmluva  o  výkone  funkcie  konateľa:  -  odmena  konateľa,   kompetencie  konateľa
-	Organizačný   poriadok   (otázka   schvaľovania  –  rozporné  ustanovenia)
-	Pracovná  zmluva  výkonného  riaditeľa  ( schvaľovanie  –  zákonník  práce)
Odporúčanie kontroly:                                             - Zosúladiť právny stav so skutočnosťou
(Stanovisko DT: Hoci šírku právomocí konateľa (ktorý je oprávnený konať za spoločnosť vo všetkých veciach) nemožno za súčasného stavu právnej úpravy zúžiť (akékoľvek takéto zúženie by bolo voči tretím osobám neúčinné), chápeme námietku kontroly v tom zmysle, že nie je zabezpečená každodenná kontrola výkonu právomocí spoločníkom.  
Za týmto účelom navrhujeme upraviť Zmluvu o výkonu funkcie konateľa tak, aby bol konateľ podľa nového znenia povinný predkladať určité svoje rozhodnutia na predchádzajúce schválenie spoločníkovi. Konkrétne – tak, aby sa zabránilo akýmkoľvek podozreniam z konfliktu záujmov – takémuto schváleniu by podliehali všetky zmluvy uzatvorené spoločnosťou s osobou konateľa (teda MVDr. Miroslavom Špejlom ako fyzickou osobou), vrátane Zmluvy o výkone funkcie a Pracovnej zmluvy a tiež vydávanie niektorých  najdôležitejších interných predpisov spoločnosti.
	Hoci naďalej trváme na stanovisku, podľa ktorého v súčasnosti platná Pracovná zmluva výkonného riaditeľa nevyžadovala predchádzajúce schválenie žiadnym orgánom (a teda ani spoločníkom), v záujme odstránenia pochybností bude aj táto Pracovná zmluva dodatočne predložená na schválenie štatutárovi jediného spoločníka.
                                                                                                               -  Opatrenia  navrhnuté 
                                                          Z á v e r
  
       S predbežnými výsledkami kontroly bol oboznámený konateľ – výkonný riaditeľ Dúbravskej televízie s.r.o MVDr. Miroslav  Špejl  dňa  20.5.2009.  V stanovenom termíne  predložil  písomné  vysvetlivky,  stanoviská, dokumenty, námietky a návrhy opatrení.  Väčšina  zistených  nedostatkov   bola  odstránená   počas  výkonu  kontroly.  
       Správa z  kontroly, ako aj navrhované opatrenia na nápravu  nedostatkov zistených kontrolou, boli  prerokované so starostom mestskej časti, Ing. Jánom Sandtnerom a konateľom  spoločnosti,  MVDr. Miroslavom  Špejlom  dňa  28.7.2009. 

Návrh  opatrení,  vyplývajúci  z  kontroly:
1.)	Zmluva  o  výkone  funkcie  konateľa -  vykonať  zmeny:  
           - odstránenie  nesúladu  medzi  právnym  stavom  a  skutočnosťou,  (stanoviť  pravidlá
              pre  peňažné  nároky  konateľa  v  prípade, ak sú  pokryté z iného právneho  dôvodu) 
            - úprava kompetencií pri vydávaní  interných  organizačných  predpisov  a  ich  zmien.    
                                                                                                 T: do 31:8.2009     Z: konateľ
2.)	Pracovná zmluva výkonného riaditeľa – dodatočne schváliť zmluvu vrátane jej    dodatkov štatutárom jediného spoločníka.                         T: do 31:8.2009    Z: konateľ  
3.)	Evidencia dochádzky –  vypracovávať a predkladať po ukončení   mesiaca účtovníčke ako  podklad  k  výplate.                                                     T: trvalý                Z: konateľ
4.)  Autoprevádzka  -  vydať   interný   predpis   upravujúci   používanie   služobného  MV. 
                                                                                         T: do 31.8.    2009 Z: konateľ  
     5.) Služobné motorové  vozidlo - zabezpečiť čo najefektívnejšie využitie tak, aby sa  znížili    
      náklady   pri  využívaní  súkromných  MV.                          T: trvalý               Z: konateľ
     6.) „Preukázateľnosť  fakturácie  skutočnými nákladmi na výrobu zabezpečiť posunom 
             termínov  vyúčtovania   za   príslušný    štvrťrok   tak,   aby   bolo   doložené    údajmi 
             účtovníctva.“                                                                      T: do konca roka 2009 

Podrobná  Správa  z  kontroly  obsahuje  16  strán  textu  správy  z  kontroly  +  Prílohy:
-  Stanovisko  konateľa  z  2.6. 2009,  - Súvaha   2008,  -Rozhodnutie  konateľa o udelení  mimoriadnej  odmeny, 
- Evidencia   dochádzky  za obdobie  január – december 2008,    - Dodatok   zmluvy   o   dielo   (J.O.) , 
- Dodatok  zmluvy  o  obchodnom  zastúpení  ( J.O.) 2 x , + Dodatok  2 x,    -  Dodatok  zmluvy  o  dielo   (J. Z.), 
- Dodatok  dohody  o  používaní  motorového  vozidla  (J.O., J.Z.),   -  Zápisnica   Dozornej  rady   z  30.9. 2008. 

Vypracovala: Ing . Ružena Zathurecká                                    V Bratislave, 5. augusta 2009